Кому нужно платить 1% с дохода свыше 300 000 рублей
Все индивидуальные предприниматели должны уплачивать за себя фиксированные страховые взносы. Суммы не зависят от оборотов бизнеса и обязательны к оплате, даже если предприниматель не осуществляет деятельность и сдает нулевую отчетность. Если ИП работает и его доход за год свыше 300 000 руб., то необходимо дополнительно платить 1% с суммы превышения. Подробнее читайте в статье или спросите бухгалтера в чате ДокиОки.
Кому нужно платить 1% с дохода свыше 300 000 рублей
Как определить доход за год
Правила определения дохода зависят от выбранной системы налогообложения. Не всегда это фактически полученный доход предпринимателя. Например, при системе ЕНВД это сумма значений налоговой базы за каждый квартал в течение года. Налоговая база указана в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Таким образом, чтобы определить годовой доход предпринимателя, применяющего систему налогообложения ЕНВД, необходимо сложить значения строк 100 за каждый квартал. Фактически полученный доход ИП в этом случае не учитывается.

При УСН доходом является общая сумма выручки, которая получена предпринимателем за год и зафиксирована в книге учета доходов и расходов. Это сумма, с которой рассчитывается и уплачивается налог по УСН 6%. При УСН 15% это сумма до вычета расходов.

Индивидуальные предприниматели, купившие патент, определяют доход по фактически полученной выручке.


Как рассчитать сумму взносов
Предприниматель платит фиксированные суммы страховых взносов, которые установлены властями. С 2018 года они определяются и индексируются ежегодно и не зависят от суммы МРОТ. В 2019 году сумма обязательных взносов составляет 36 238 руб. и разделяется на страховую часть 29 354 руб. и медицинскую — 6 884 руб.

Если сумма дохода предпринимателя превышает 300 000 руб., то дополнительно к фиксированным платежам ИП должен оплатить 1% с суммы свыше 300 000 руб. Данный платеж совершается по реквизитам страховой части.


Пример: ИП занимается розничной торговлей мясной продукцией и применяет УСН 15%. За десять месяцев 2019 года выручка предпринимателя составила 1 600 000 руб., а расходы на закупку продукции, аренду зала и рекламу 1 100 000 руб. Чистая прибыль ИП 500 000 руб., с неё он рассчитывает и уплачивает налог 15%.
Фиксированные страховые взносы за десять месяцев составили 30 198 руб. 33 коп. (36 238 / 12 мес * 10 мес). Дополнительный страховой взнос 1% — 13 000 руб. (1 600 000 - 300 000) * 1%).
Пример: ИП зарегистрировался и открыл ателье по ремонту и пошиву одежды 1 июня 2019 года. При регистрации выбрал систему налогообложения УСН 6%. Выручка предпринимателя за пять месяцев 2019 года — 340 000 руб. Фиксированные страховые взносы ИП платит 9 059 руб. 50 коп. ежеквартально, чтобы уменьшить налог по УСН (прочитайте здесь, как можно уменьшить сумму налога за счет уплаты страховых взносов). Дополнительно предпринимателю нужно оплатить 1% с дохода свыше 300 000 руб. — 400 р. (40 000 руб. *1%).
Максимальное значение дополнительного взноса 1% не может превышать восьмикратного размера фиксированных взносов, то есть в 2019 году это 289 904 руб. (36 238 руб.*8).


Когда уплачивать 1% с дохода свыше 300 000 рублей
Фиксированные страховые взносы предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. Срок уплаты дополнительного 1% с дохода свыше 300 000 рублей истекает 1 июля следующего календарного года.

Пример: ИП зарегистрировался 1 августа 2019 года. До 31.12.19 года следует уплатить фиксированные страховые взносы 15 099 руб. 17 коп. До 1 июля 2020 года — дополнительно 1% с дохода свыше 300 000 руб.

Оплатить 1% свыше 300 000 руб. можно раньше крайнего срока. Если доход ИП за квартал больше 300 000 руб., то выгоднее уплатить дополнительный страховой и на его размер сократить налог по УСН или ЕНВД.


Напишите бухгалтеру в чат ДокиОки, чтобы рассчитать страховые взносы, подготовить квитанции на оплату и проконсультироваться по сокращению налоговой нагрузки.
Свежие статьи у вас
каждую неделю
Если вам понравились наши рекомендации - подпишитесь и будьте в курсе! Строго без спама