Как ИП на ЕНВД сократить налоговую нагрузку
"Можно ли как-то уменьшить налог?" - это самый частый вопрос в сервисе ДокиОки в неотчетный период.

Спойлер: можно, если вы - ИП на ЕНВД

Применение ЕНВД позволяет оптимизировать налоговую нагрузку предпринимателя. Достигается этот эффект за счет возможности ежеквартального уменьшения суммы налога на величину страховых взносов.

Страховые взносы можно уплачивать ежегодно или ежеквартально. Однако, именно ежеквартальная уплата взносов даст вам возможность сократить общую сумму уплаченного за год налога!

Краткая инструкция, если нет времени читать всю статью:
1
Платите страховые взносы каждый квартал.
2
Перед заполнением квартальной декларации, посчитайте сумму всех уплаченных страховых взносов за квартал по виду деятельности, облагаемому ЕНВД (за себя и за сотрудников - если они есть)
3
Если у вас нет сотрудников, то смело сокращайте налог за тот же период на всю сумму уплаченных взносов
4
Если у вас есть наемные сотрудники, то сокращайте налог на сумму всех уплаченных взносов, но не более, чем на половину исчисленного налога.
5
Отразите уплаченные страховые взносы в графах 010-030 раздела 3 декларации ЕНВД и уменьшите сумму налога к уплате в графе 050
Порядок расчета для ИП без сотрудников и с сотрудниками - различается. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов - до нуля. ИП с сотрудниками могут уменьшить налог лишь наполовину.
Что понимают под страховыми взносами:
1
Взносы на обязательное пенсионное страхование
2
Взносы на обязательное медицинское страхование
3
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
4
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Для уменьшения налога, страховые взносы должны быть уплачены в том же квартале, за который исчислен налог ЕНВД. При этом, сами взносы могут быть уплачены за любой период.
Если ИП совмещает несколько систем налогообложения, то в зачет идут только взносы, уплаченные по виду деятельности ЕНВД
Переплата по страховым взносам к уменьшению ЕНВД не принимается
Уплачивайте страховые взносы ежеквартально. Это позволит сократить сумму ЕНВД. Уплата взносов раз в год может лишить вас такой возможности, т.к. общая сумма взносов может превысить исчисленный налог или его половину.
В следующей статье мы расскажем, как оптимизировать налоги при применении УСН
© 2019. ИП Андронов Роман Валентинович ИНН 526205122053
Волго-Вятский банк ПАО Сбербанк, БИК: 042202603
р/с: 40802810042050004843, к/с: 30101810900000000603