Книга учета доходов и расходов в 2020 году
Многие ИП - в зависимости от системы налогообложения, которую они применяют, - должны вести учет доходов и расходов. Рассказываем подробнее в статье.


Согласно статье 346.24 Налогового кодекса РФ данные о доходах заносятся в специальный документ — книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Зачем нужна КУДиР
Книга учета доходов и расходов – это особый реестр, в котором налогоплательщики отражают все хозяйственные операции, результат деятельности (прибыль или убыток) и считают налог к уплате.

Также вести КУДиР необходимо, чтобы отследить лимит по доходам на некоторых специальных налоговых режимах: если он превышен, применять действующий режим налогообложения будет уже нельзя.
На каких режимах налогообложения нужно вести КУДиР
1. УСН (Упрощенная система налогообложения)
Все ИП на УСН заполняют книгу одинаково. Разница лишь в том, что на УСН на 6% в нее записывают только доходы, а на УСН на 15% – и доходы, и расходы.

2. ПСН (Патент)
ИП, работающие на патенте, заносят в КУДиР только доходы.
Несмотря на то что у таких предпринимателей доход не влияет на налог, вести ее необходимо, чтобы контролирующие органы могли проверить лимит по доходам. Использовать ПСН при выручке свыше 60 млн. руб. в год нельзя.

3. ОСНО (Общий режим)
На ОСНО книгу заполняют только индивидуальные предприниматели для исчисления НДФЛ.

4. ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)
Сельскохозяйственные производители заполняют КУДиР для учета доходов и расходов, чтобы рассчитать налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу.

Для ИП на ЕНВД форма КУДиР не предусмотрена, так как у них нет обязанности вести учет фактических доходов и расходов в целях налогообложения. Лимита доходов на ЕНВД тоже нет.
Как вести КУДиР
1. Книгу заводят на один год.

2. Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.

3. Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.

4. КУДиР можно вести вручную и в электронном виде. Если вести в электронном, то в конце года придется ее распечатать, прошить, пронумеровать и подписать. Если у ИП есть печать, то ее необходимо поставить.

5. Если доходов и расходов не было, то она заполняется нулевыми показателями.

6. Сдавать КУДиР в ФНС не обязательно. Ее предъявляют в налоговую только по требованию, если у инспекторов возникают вопросы по деятельности ИП.
По правилам Книга учета доходов и расходов должна храниться четыре года. С учетом права переноса убытков в течение 10 лет (на УСН 15%) КУДиР рекомендуется хранить 11 лет.
Правила заполнения КУДиР для каждой системы налогообложения есть в нормативных документах, которые утверждают соответствующую форму.
Если КУДиР не вести или заполнять с нарушениями, можно получить штраф от 10 000 до 30 000 руб. А если нарушения приведут к занижению налоговой базы, то ИП будет начислен штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (ст. 120 НК РФ).
Если вы еще не ведете Книгу учета доходов и расходов, а ваша система налогообложения попадает под требования законодательства, самое время начать это делать. Мы поможем вам заполнить КУДиР — просто напишите нашему бухгалтеру в чат ДокиОки.
Свежие статьи у вас
каждую неделю
Если вам понравились наши рекомендации - подпишитесь и будьте в курсе! Строго без спама