Сначала хотелось бы отметить ограничения по выбору налоговых режимов.

Так, индивидуальным предпринимателям доступен патент и самозанятость, что помогает значительно сократить налоги. Однако при торговле на маркетплейсах использование этих режимов предполагает ряд ограничений, о которых расскажем ниже.

Следует учитывать, что онлайн-торговля не приравнивается к розничной торговле. Поэтому патент, оформленный на розницу, нельзя использовать для маркетплейса.

Когда у ИП уже есть патент на розничную торговлю, и он планирует также продавать через интернет, он вправе совмещать патент и УСН. Так будет выгоднее.

Если в этом случае не внедрить упрощенку для деятельности, которая не подпадает под патент, то доходы от маркетплейса автоматически будут облагаться налогами по общей системе. То есть придется платить НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20%.

Внимание! Предпринимателям на НПД (самозанятости) очень важно не рисковать чистой перепродажей. Так, не стоит закупать свитшоты и перепродавать их в том же виде. Если ФНС обнаружит нарушение, это грозит снятием с НПД. Кроме того, с доходов удержат НДФЛ 13%, а также начислят НДС 20% и страховые взносы ИП.

Патент на производство, к примеру, мягкой мебели, позволяет реализовывать продукцию на маркетплейсах. То же правило применяется к патенту на общепит.

Напоминаем, что к продукции собственного производства относят товары, созданные своими силами. В эту категорию также попадает доработанный товар (букеты из закупленных цветов, кондитерские машины из приобретенных запчастей).

И предприниматели, и ООО вправе использовать общую систему налогообложения и упрощенку для работы на маркетплейсах.

По общему правилу предприниматели, работающие на УСН, учитывают свои доходы кассовым методом – по оплатам.

Однако для маркетплейсов появляются нюансы:

1. К доходу относят денежную сумму, перечисленную покупателями, а не маркетплейсом (учитывается и комиссия площадки).
   
2. В КУДиР вносят доходы на день их перечисления маркетплейсом, а не на дни оплаты от каждого клиента.
   
3. При варианте «доходы минус расходы» продавец вправе включить комиссию в расходы на день ее удержания (день перечисления итоговой суммы площадкой).
   
4. Расходы по закупке товаров вносят в КУДиР, если они перечислены поставщику на момент получения отчета маркетплейса о продажах.
   
   

Если оформляется ГПХ, исполнитель самостоятельно выбирает рабочее время и сам создает условия для выполнения задач. Он не пользуется социальными гарантиями, а запись в трудовую книжку не вносят. Однако период сотрудничества по ГПХ идет в страховой стаж.

Помимо подписанного соглашения, дополнительная документация на сотрудника не ведется. Оплата, как правило, перечисляется после выполнения задачи.

Заказчик также удерживает с выплаты НДФЛ в размере 13% и вносит взносы на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на травматизм перечисляются по соглашению сторон.

По правилам ОСНО доходы и расходы подсчитываются методом начисления. Важен именно переход права собственности.

Следовательно, передача продукции на склад маркетплейса не оказывает влияния на доходы и расходы, потому что собственность в этот момент еще закреплена за продавцом.

Когда продавец получит отчет о продажах, он сможет отразить:

• доходы с продаж;
  
• расходы по закупке продукции;
  
• сумму НДС от цены реализованных товаров. Счета-фактуры по розничным продажам можно не формировать, в книгу продаж внести единую запись на общую сумму продаж согласно отчету.