Отмена ЕНВД в 2021 году
Ранее МинФин сообщил об отмене ЕНВД в 2021 году. Рассмотрим последние новости и изменения, а также что предлагает Налоговый кодекс взамен ЕНВД после его отмены с 2021 года
Что будет вместо ЕНВД в 2021 году
Последние новости в интернете пестрят заголовками об отмене ЕНВД с 2021 года. Напомним, что этот спецрежим продлен до конца 2020 года. Но права на вмененку в 2020 году ограничили
      Розничные продавцы лекарств, обуви, меховой одежды и изделий из натурального меха с обязательной маркировкой не вправе платить ЕНВД в 2020 году (п. 58 и 59 ст. 2, п. 3 ст. 3 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
        Пока что официального решения об отмене ЕНВД с 2021 нет, но новости могут оказаться пророческими. Минфин уже долгое время убеждает правительство, что этот режим показал себя неэффективным. К тому же, есть закон, который ограничивает срок действия ЕНВД до 1 января 2021 (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).
          ЕНВД могут продлить до 2024 года
            Андрей Кутепов (председатель Комитета Совета Федерации по экономической политике):
            «Полноценной заменой ЕНВД должны были стать налог на профессиональный доход и патентная система налогообложения, но с учетом пандемии и спада производства предложенные инструменты вряд ли помогут»
              Продление вмененки до 2024 года позволило бы малому и среднему бизнесу быстрее восстановиться в условиях пандемии.
              Если ЕНВД все же отменят в 2021 году
              Какой режим налогообложения выбрать?

              1. Общий (традиционная система) – могут применять все предприниматели
              2. УСН – могут применять все предприниматели, которые составляют малый и бизнес и удовлетворяют условиям перехода
              3. Патент – могут применять ИП, которые занимаются определенными видами деятельности
              4. ЕСХН – могут применять предприниматели, которые являются сельхозпроизводителями
              5. Налог на профессиональный доход (НПД, или самозанятые) – могут применять ИП без работников, преимущественно сфера услуг

              УСН и Патент – достаточно распространенные спецрежимы. Давайте разберемся в преимуществах и недостатках каждого из них.
              Кто вправе перейти на УСН после отмены ЕНВД

              Вы можете перейти на УСН, если выполняются все необходимые условия:
              • Доход на УСН не выше 150 млн. руб. в год
              • Для перехода на УСН доход составляет 112,5 млн. руб. за 9 месяцев предыдущего года
              • Максимальная средняя численность работников – 100 чел.
              • Виды деятельности – все, кроме производителей подакцизных товаров, банков, страховых, микрофинансовых организаций и некоторых других (п. 3 ст. 346.12 НК)
              Отметим, что некоторым предпринимателям прямо запрещено применять упрощенку.
              В отличие от организаций, ИП на упрощенке выдавать займы НЕ запрещено. Но это не единственная тонкость этого спецрежима.
              Преимущества и недостатки УСН
              Преимущества УСН

              1. Низкая налоговая нагрузка. Упрощенцы не платят НДС и др.
              2. Упрощенный налоговый учет. Нужно вести только Книгу учета доходов и расходов.
              3. Меньше отчетов, чем при общем режиме. Сдавать декларацию по УСН необходимо только один раз в год.
              4. Возможность выбора объекта налогообложения. Упрощенцы платят налог либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами.
              Недостатки УСН

              1. Упрощенцы не являются плательщиками НДС, поэтому не выставляют счета-фактуры. Крупные компании из-за этого иногда отказываются сотрудничать.
              2. Есть ограничения по доходам. Если доходы превысят лимит, придется переходить на общий режим с начала квартала.
              3. Ограниченный перечень расходов. Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» учитывают лишь расходы из перечня (п. 1 ст. 346.16 НК).
              4. Необходимость уплаты минимального налога по ставке 1% с доходов при УСН «доходы минус расходы».
              Кто вправе перейти на Патент после отмены ЕНВД

              Есть важное условие – Патент должен действовать в вашем регионе.

              Применять патент вправе ИП, кто оказывает услуги, выполняет работы, производит определенные виды товаров или занимается розничной торговлей в установленных условиях.

              Условия для работы на патентной системе:
              • Максимальный размер потенциально возможного дохода ИП за год - 3 млн. руб. Исключение: аренда, розничная торговля, общепит – за год доход не более 10 млн руб.
              • Максимальная средняя численность работников – 15 чел.
              • Виды деятельности – только те, для которых в конкретном регионе применяется Патент.
              С 2020 года розничные продавцы лекарств, обуви, меховой одежды и изделий из натурального меха с обязательной маркировкой работать на ПСН не могут (п. 59 ст. 2, п. 3 ст. 3 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
                Преимущества и недостатки ПСН
                Преимущества ПСН

                1. Низкая налоговая нагрузка. Предприниматели на патенте не платят НДС и др.
                2. Упрощенный налоговый учет. Нужно вести только Книгу учета доходов и расходов
                3. Не нужно сдавать декларации по патентной системе.
                Недостатки ПСН

                1. Стоимость патента не зависит от реальных доходов. Она рассчитывается из потенциально возможного дохода, который устанавливают власти региона.
                2. Есть ограничения по доходам. Если доходы превысят лимит, придется переходить на общий режим.
                3. Ограничения по численности работников. Если ИП превысит лимит, придется переходить на общий режим.
                Когда нужно переходить с ЕНВД на другой режим
                Добровольно отказаться от ЕНВД и перейти на другой режим разрешается только с начала года (п. 1 ст. 346.28 НК). Поэтому вы вправе сменить режим с 2021 года.

                Для смены системы налогообложения необходимо сняться с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Для этого подают заявление в течении 5 календарных дней со дня прекращения предпринимательской деятельности.
                Как перейти с ЕНВД

                Если вы хотите перейти на УСН, добровольно можно это сделать только с начала года.

                Чтобы перейти с ЕНВД на УСН:

                • Подайте уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря текущего года
                Чтобы перейти с ЕНВД на Патент с 1 января 2021 года:
                • Подайте заявление о переходе на патентную систему не позднее чем за 10 рабочих дней до конца этого года.
                Бухгалтер в чате ДокиОки может помочь с выбором системы налогообложения и оформлением перехода с ЕНВД. Напишите ему и получите подробную консультацию.
                Свежие статьи у вас
                каждую неделю
                Если вам понравились наши рекомендации - подпишитесь и будьте в курсе! Строго без спама