Как уменьшить сумму налога к уплате за счет страховых взносов
Страховые взносы - это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование индивидуальных предпринимателей и их сотрудников. Хорошая новость, что при оплате взносов в определенное время можно уменьшить сумму налогов. В этой статье разберем, когда и сколько нужно заплатить, чтобы снизить налоговую нагрузку.
Кто платит страховые взносы
Оплачивать страховые взносы должны все ИП с момента регистрации — независимо от ведения или отсутствия предпринимательской деятельности. Даже если ИП не работает и не получает прибыль, заплатить страховые взносы всё равно нужно. Кроме этого взносы надо платить за каждого трудоустроенного сотрудника.
Размер страховых взносов за ИП в 2019 году
Воспользуйтесь калькулятором, чтобы рассчитать точную сумму
Суммы страховых взносов фиксированы для всех ИП. С 2019 года они не зависят от размера МРОТ и установлены Правительством:

  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей в год.

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 рублей в год.

  • дополнительный взнос, если доходы ИП превышают 300 тыс. рублей в год — 1% от суммы доходов свыше этого лимита.

Размер страховых взносов за сотрудников
Если есть официально трудоустроенные сотрудники, то предпринимателю дополнительно нужно оплатить взносы за них. Чаще всего размер взносов составляет 30% от всех выплат в пользу работника и состоит из трех частей:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование работников (ОПС) — 22%;

  • взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) — 2,9%;

  • взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%.

Дополнительно оплачивается взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, его размер — от 0,2 до 8%.
Пример: ИП оформил одного сотрудника с заработной платой 25 000 р. в месяц. Предпринимателю за него нужно заплатить: пенсионное страхование — 5 500 р., социальное страхование — 725 р., медицинское страхование — 1 275 р. и от несчастных случаев — 50 р.
Итого за один месяц — 7 550 р.
Какой налог можно уменьшить
Уменьшить налог можно на системах УСН «доходы» и ЕНВД.

На УСН «доходы минус расходы», единой сельскохозяйственной и традиционной системах налогообложения можно уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой рассчитывается налог. Предприниматели на патентной системе, без совмещения режимов, не могут уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов.
Как правильно уменьшить налог
Важно
уменьшить налог можно только на те суммы взносов, которые оплатили в том квартале, за который рассчитан налог
Сократить налог или налоговую базу можно только в том квартале, в течение которого вы оплатили страховые взносы.

ИП на ЕНВД или УСН «доходы» без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов, которую оплатили в том квартале, за который рассчитали налог (ст.346.32 НК РФ). Если работаете не один, то вычесть из налога можно взносы за себя и сотрудников, но сократить его не больше чем на 50%.
Пример: ИП работает с сотрудником, налог по ЕНВД за 3 квартал — 42 000 р.
Предприниматель заплатил квартальный взнос за себя 9 059 р. и за три месяца работы сотрудника — 22 650 р. (по 7 750 р. в месяц). Общая сумма страховых взносов 31 709 р.,
она превышает 50% налога ЕНВД. Поэтому уменьшить налог можно лишь на 21 000 р.,
а остальные 21 000 р. надо заплатить в бюджет.
Как быть, если используете две системы налогообложения
Предпринимателям, которые платят два налога — по ЕНВД и УСН — следует обратить внимание на сотрудников, занятых в каждом из этих видов деятельности.

Если в «упрощенной» деятельности сотрудников нет, а во «вмененной» их приняли в штат, то налог по УСН можно уменьшить на взносы ИП за себя, а налог ЕНВД можно уменьшить до 50% на сумму взносов за сотрудников (письмо Минфина №03-11-11/130 от 03.04.2013).

При отсутствии сотрудников на ЕНВД, «вмененный» налог можно уменьшить на взносы ИП за себя, а «упрощенный» налог можно уменьшить до 50% на сумму взносов за сотрудников (разъяснения Минфина №03-11-11/15001 от 29.04.2013).
Вы можете получить бесплатную консультацию бухгалтера по уменьшению налога, он рассчитает ваши взносы и подскажет как сократить налог

Для этого установите приложение ДокиОки и напишите ваш вопрос в чат.
Тестовый период — 30 дней, далее стоимость сервиса от 290 р. в месяц
Свежие статьи у вас
каждую неделю
Если вам понравились наши рекомендации - подпишитесь и будьте в курсе! Строго без спама