Что лучше — УСН или ЕНВД? Особенности систем и сроки перехода
При регистрации индивидуальный предприниматель по умолчанию применяет традиционную систему налогообложения. По желанию ИП может изменить «традиционку» на специальный режим — упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход или приобрести патент на свой вид деятельности. С вопросом изменения вида налогообложения сталкиваются как новые, так и уже опытные предприниматели. В статье рассмотрим виды систем, особенности и сроки перехода.
Что лучше УСН или ЕНВД?
Упрощенная система налогообложения
Многие предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН) и уже из названия видно, что ведение учета и уплаты налога на ней упрощено.
Условия применения:
  • доход менее 150 млн.рублей за год
  • численность сотрудников менее 100 человек
Виды УСН
В рамках данного режима выделяют два вида в зависимости от выбранного объекта налогообложения:
1
УСН 6% или «доходы»
УСН 6% удобна, если предприниматель ведет бизнес самостоятельно и не несет существенных расходов (например, нет постоянной закупки товаров или материалов).
2
УСН 15% или «доходы, уменьшенные на величину расходов»
УСН 15% стоит выбрать предпринимателям, которые имеют в штате сотрудников или размер расходов составляет более 70% от общего оборота. К расходам можно отнести арендные платежи за арендуемое имущество, материальные расходы, расходы на оплату труда работникам (полный список расходов). Расходы должны быть документально подтверждены, для этого подойдет квитанция, акт, накладная и т.д.

Для предпринимателей, выбравших объект "доходы минус расходы", действует правило минимального налога — если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
Оба режима предусматривают обязательную оплату авансовых платежей, которые составляют либо 6% от дохода, либо 15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов. Оплату необходимо производить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Закон позволяет уменьшить авансовый платеж на сумму страховых взносов. Для этого взносы необходимо оплачивать ежеквартально (прочитайте более подробно про уменьшение налогов).
Пример: ИП на УСН 6% в 3-м квартале 2019 года получил доход 500 000 р. Предприниматель оплатил фиксированные страховые взносы за ИП 25 сентября в размере 9059 р. До 25 октября ИП должен оплатить авансовый платеж 20 941 р. (500 000 р. * 6% — 9059 р.)
Переход на УСН

Перейти на УСН можно изначально при регистрации ИП. Для этого необходимо заполнить и сдать в налоговую уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Подать уведомление можно вместе с документами на регистрацию предпринимателя или в течение 30 дней после открытия ИП. Если на первоначальном этапе предприниматель не выбрал УСН или решил поменять объект налогообложения, то это возможно сделать с нового календарного года. Для этого в течение четвертого квартала текущего года (с 1 октября по 31 декабря) нужно заполнить и подать в налоговую по месту прописки уведомление о переходе на УСН. Важно успеть с уведомлением до 31 декабря.
Пример: ИП зарегистрирован 15 марта 2019 года, вместе с документами на открытие предприниматель подал уведомление о выборе УСН 6%. Вид деятельности — розничная торговля детской одеждой. В течение года предприниматель проанализировал, что расходы составляют значительную часть от общего оборота и выгоднее применять УСН 15%. Изменить объект налогообложения возможно с 2020 года. Для этого с 1 октября по 31 декабря ИП должен заполнить и подать в налоговую уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения и указать в нем объект налогообложения «доход-расход».
Единый налог на вмененный доход
Система налогообложения ЕНВД не зависит от фактически полученных доходов и понесенных расходов, поэтому часто бывает выгодна. Применять "вмененный налог" можно для ограниченного списка видов деятельности.
Виды деятельности ЕНВД
  • бытовые услуги населению (парикмахерские, ремонт обуви, фотоателье)
  • ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств
  • розничная торговля (магазин, точка на рынке, островок в ТЦ)
  • такси и грузовые перевозки
  • услуги общественного питания (кафе, «еда на вынос» и т.д.)
Проверить свой вид деятельности можно в полном перечне сфер, подходящих для применения единого налога на вмененный доход
Условия применения:
  • численность сотрудников менее 100 человек
  • ЕНВД введен на территории муниципального образования ИП
  • вид деятельности ИП подходит под ЕНВД
Налог при ЕНВД

Система ЕНВД не предусматривает ограничения по уровню получаемых доходов, так как расчет налога осуществляется исходя из предполагаемой прибыли и не учитывает фактически полученные доходы

Для расчета налога используют базовую доходность и физический показатель. Они зависят от вида деятельности предпринимателя. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует бизнес ИП (площадь торгового зала, количество автомобилей или число сотрудников). Так же учитываются коэффициенты (фиксированный и региональный). Все эти показатели закреплены законодательно.


Переход на ЕНВД

Перейти на ЕНВД можно в течение 5 рабочих дней с даты открытия ИП или с даты начала ведения деятельности. Для этого нужно заполнить и подать в налоговую заявление о постановке ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД. Заявление подается в налоговую по месту ведения деятельности предпринимателя. Если ИП занимается разносной (развозной) торговлей, грузоперевозками или осуществляет деятельности такси, то — по месту его жительства.

Если при регистрации ИП выбрал упрощенную систему налогообложения, но в течение года решил перейти на ЕНВД по действующему виду деятельности, то это возможно сделать с 1 января нового календарного года. Но, если при регистрации ИП предприниматель подал уведомление на УСН, деятельности поначалу не вел, а через месяц решил начать её на ЕНВД, тогда в течение 5 рабочих дней с начала ведения деятельности предприниматель может подать заявление о постановке на ЕНВД. От УСН можно не отказываться и оставить ее для подстраховки.


Законодательство позволяет предпринимателям использовать УСН и ЕНВД одновременно.


Пример: ИП ведёт деятельность по оптовой торговле и решил открыть магазин для продажи товара в розницу. По оптовой торговле возможно применять УСН, по розничной — ЕНВД.
Специальные режимы налогообложения (УСН и ЕНВД) освобождают предпринимателя от уплаты налога НДС. Соответственно, ИП выставляет счета без выделения суммы НДС. Это нужно учитывать, т.к. потенциальные поставщики могут выбрать контрагентов «на НДС».
Отчетность на УСН и ЕНВД
Упрощенная система налогообложения
Отчет — один раз в год по итогам года до 30 апреля
Налог — каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за кварталом (по итогам года до 30 апреля)
Единый налог на вмененный доход
Отчет — каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за кварталом
Налог — каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за кварталом
Резюме

Если предприниматель работает сам, то обычно выгоднее использовать УСН 6%. Этот режим позволяет снизить налоговую нагрузку или не платить налог вовсе за счет своевременной уплаты страховых взносов. Если ИП оформляет в штат сотрудников или несет существенный объем расходов, то удобнее выбрать УСН 15%. Если ИП получает стабильно высокий доход в течение года — оптимальная система налогообложения ЕНВД.


Получить подробную консультацию по выбору оптимальной системы налогообложения вы можете у бухгалтера в чате ДокиОки.
Свежие статьи у вас
каждую неделю
Если вам понравились наши рекомендации - подпишитесь и будьте в курсе! Строго без спама